法人保険の税金の取り扱いは？死亡保険金の経理処理について解説！

法人保険の死亡保険金を受け取った時の税金について知りたい。

死亡保険金の取り扱いがいまいちよく分からない……

法人保険の保険金にかかる税金の処理について理解していない方も少なくないでしょう。

今回は、法人が死亡保険金を受け取る際の税金や経理処理について詳しく解説します。

この記事を読んだあなたは、死亡保険金の受取時に発生する税金やその対策について知識を深められるでしょう。

法人保険とは？

法人保険とは、法人が契約者となり、被保険者が役員や従業員である生命保険のことです。

法人保険は、企業のリスク管理や資金計画において重要な役割を果たします。

特に、死亡保険金は万が一の場合に企業の資金繰りを助けるための重要な資産となるでしょう。

また万が一のリスクに備えるだけでなく、福利厚生・事業保障・退職金準備・節税対策など、幅広い目的で活用されています。

法人が保険料を負担するため、保険料や保険金の取り扱いは会計上・税務上で個人保険とは異なる点に注意が必要です。

法人保険の保険金の種類

法人保険には、主に以下の3つの保険金の種類があります。

企業のニーズに応じて異なる目的で活用されます。

死亡保険金

死亡保険金は、被保険者が死亡した際に支払われる保険金です。

死亡保険金は、企業の資金繰りを助けるために利用されることが多く、特に事業承継や退職金の支払いに役立ちます。

会社が受取人の場合、会社の収益’(益金)として課税対象になります。

満期保険金

満期保険金は、保険契約が満了した際に支払われる保険金です。

満期保険金は、企業の資金計画において重要な役割を果たします。

企業の運転資金や設備投資に活用されることが多いです。

解約返戻金

解約返戻金は、保険契約を解約した際に返戻される金額です。

解約返戻金の金額は、保険契約の種類や契約期間によって異なります。

支払った保険料の一部が戻ってくる形ですが、戻り分は収益計上する必要があります。

法人保険の死亡保険金は課税対象

法人が受け取る死亡保険金は、税務上の取り扱いが重要です。

死亡保険金は、法人の収入として計上されるため、課税対象となります。

死亡保険金を受け取る時に発生する税金

死亡保険金を受け取る際には、税金が課税されます。

受け取った死亡保険金は雑収入として計上され、法人税の対象となります。

雑収入として益金計上される金額＝受け取った死亡保険金－税務上で資産計上した金額

しかし、死亡退職金と弔慰金は、益金から相殺することが可能です。

そのため、死亡保険金の雑収入として益金が計上される金額の計算式は下記となります。

雑収入として益金計上される金額＝受け取った死亡保険金－税務上で資産計上した金額－死亡退職金－弔慰金

しっかりと法人保険の仕組みや経理処理の取り扱いを知ることが大切です。

死亡保険金の課税を繰り延べする方法

死亡保険金の課税を繰り延べる方法として、「死亡保険金年金支払特約」をつける方法があります。

最短3年、最長20年で分割で保険金の受取りが可能です。

保険会社によって取り扱いが異なるため、確認が必要です。

まとめ

法人保険の死亡保険金は、万が一の際に企業の資金繰りを助けるための重要な資産です。

税務上の取り扱いをしっかりと理解することで、資金運用がよりスムーズになります。

しかし、経理処理が複雑な場合もあるため、法人保険を活用する際には、税理士や保険会社など専門家に相談することをおすすめします。

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